Экономическая оценка земли в сельском хозяйстве


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Большая советская энциклопедия. Необходимость проведения Э. Большой энциклопедический словарь. Необходимость проведенвя Э.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основные принципы экономической оценки земли как уникального объекта оценки

Проблемы оценки земель сельскохозяйственного назначения с позиции рентных правоотношений


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Земля выступает в роли производительных сил, как основное средство производства, помимо ее ограниченности, уникальности, постоянство площади земельной территории при росте численности населения ведет к росту спроса на земельные участки. По этой причине цена на землю повышается Она физически не изнашивается в отличие от обычных средств производства, морально не стареет.

Наоборот, при соответствующем отношении и улучшении ее потребительские качества возрастают, что еще больше усиливает тенденцию роста цен на земельные участки. А поскольку земельные участки обладают разной продуктивностью, то при всех равных условиях хозяйствования на земле предприятие, обрабатывающее более плодородный участок всегда получит дополнительный доход или земельную дифференциальную ренту.

Развитие рыночных отношений ведет к появлению реальной потребности в оценке рыночной стоимости природных ресурсов и прав, связанных с их использованием. На данный момент рыночная трансформация сельского хозяйства не обеспечила эффективного развития отрасли. Более того, в связи со становлением сельскохозяйственного производства, проявились негативные тенденции. Среди них можно отметить: ухудшение количественного и качественного состояния материально-технической базы сельскохозяйственных предприятий; критическое финансовое состояние многих хозяйств; снижение плодородия и развитие процессов деградации почвенного покрова; уменьшение эффективности капиталовложений в сельскохозяйственное производство; пассивное состояние рынка ипотеки сельскохозяйственных земель и т.

Проблема рационального использования производственных ресурсов и их оптимального сочетания диктует необходимость экономической оценки сельскохозяйственных земель как важнейших производственных ресурсов.

В сельском хозяйстве экономическая оценка земли должна служить механизмом определения ее ценности и стимулировать эффективное использование земли, а также восстановление и повышение ее плодородия. От того, насколько эффективно используются земли сельскохозяйственных товаропроизводителей зависят темпы роста производства сельскохозяйственной продукции и снижения ее себестоимости.

В основе оценки рыночной стоимости земель сельскохозяйственного назначения лежит теория земельной ренты или избыточного дохода, который образуется при использовании земли для получения сельскохозяйственной продукции. В свою очередь, данный доход определяется не только природными условиями и качеством земли, но и ценами на производимую продукцию, ее количеством, спросом и предложением на сельхозпродукцию, складывающимся на рынках, уровнем оплаты труда и других издержек в сельскохозяйственном производстве, а также преобладающей ставкой процента на капитал и сложившейся нормой прибыли в сельском хозяйстве.

Как свидетельствует статья Земельного кодекса Украины, для определения размера земельного налога используется нормативная денежная оценка земель, а при осуществлении гражданско-правовых соглашений, например, купли или продажи, следует пользоваться экспертной денежной оценкой. Процесс проведения денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов утвержден приказом Держкомзема Украины, Держкомградстроительства Украины, Минсельхозпрода Украины и Украинской академии аграрных наук от 27 октября г.

Денежную оценку сельскохозяйственных угодий следует считать одним из ключевых регулятивных инструментов, использующихся в сфере аграрного производства.

Кроме определения величины фиксированного налога, который платят сельскохозяйственные производители, она имеет очень широкое практическое использование см. Следует заметить, что в одних случаях этот инструмент используется в продолжении длительного времени и достаточно эффективно, в других — принцип использования должным образом не обоснован. Важной функцией денежной оценки сельскохозяйственных угодий является отображение ресурсного потенциала предприятия, использующего их.

Стоимость угодий должна учитываться при определении вклада отдельных основателей в уставной фонд и влиять тем самым на определение их роли в руководстве предприятием. Одновременно с включением стоимости земли в уставной фонд должна быть увеличена балансовая стоимость основных средств.

Общая стоимость основных средств производства включает, кроме принадлежащих предприятию, и арендованные основные средства.

Стоимость земельных угодий принадлежащих предприятию и арендованных должна учитываться при составлении госпрозрасчетных заданий производственным подразделам предприятия, планировании внутрихозяйственных отношений, в аналитической работе.

До установления системы рыночных цен на земли сельскохозяйственного назначения, которые будут использоваться в операциях их купли-продажи, денежная оценка угодий будет оставаться основным финансовым инструментом, регулирующим их оборот.

Отдельно выделим использование денежной оценки земель в операциях обмена, касающегося сельскохозяйственных угодий. В данное время такие операции осуществляются сравнительно нечасто, однако мы считаем, что их значение в системе аграрного землепользования должно возрастать. По данным действующей оценки, нормативная стоимость земли сельскохозяйственного назначения составляет млрд. Сейчас она превышает млрд. Много это или мало? Каковы перспективы изменения цены при внедрении земельного рынка?

Как будет происходить перераспределение собственников на землю при этом? Некоторые правительственные эксперты утверждают, что на самом деле украинские пашни нужно продавать не менее, чем по долларов США за гектар и как пример приводят высочайшую стоимость земли в Центральной и Западной Европе.

В чем-то это так, но необходимо учитывать плотность населения в этих странах и ограниченную площадь сельхозугодий. Так, в США цена 1 гектара земли колеблется от до 13 долларов средняя стоимость 3,2 тыс. При сравнении цен на украинскую и зарубежную землю необходимо обратить внимание на то, что во всех цивилизованных странах мира цена на нее возрастала при увеличении уровня внутреннего потребления продуктов питания и объемов экспорта продукции.

Для примера приведем взаимосвязь товарного потенциала аграрного сектора и цены земли в США. Так, реализация товарной продукции в году в США составляла 6,7 млрд долл. В результате постоянного увеличения совокупных доходов населения возрастали и объемы потребления продукции, ее экспорта, сокращались затраты капитала на единицу продукции и соответственно возрастали цены на землю: долл. Из-за ограничения государством производства кукурузы в США цена земли в году в штатах кукурузного пояса уменьшилась и составляла лишь долл.

Функции денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения в системе экономического регулирования земельных отношений. Необходимо учитывать, как реально ведется сельскохозяйственное производство на украинских землях. Так, произведен расчет рентабельности сельхозпроизводства с учетом покупки земли.

Но вкладывать на срок даже более 3 лет смогут далеко не все украинские сельхозпредприятия. Что касается возможности получить кредит в банке под залог земли, чем ниже эффективность использования земли, тем ниже ее цена и меньший процент будет составлять возможность получения кредита в банке, тем более в условиях экономического кризиса.

При существующем диспаритете цен на промышленную и сельскохозяйственную продукцию, убыточности производства последней, несовершенстве законодательных актов, регулирующих рынок земель сельскохозяйственного назначения, переход земли в результате отмены моратория на продажу земли при нынешнем состоянии сельского хозяйства в руки сельхозпроизводителей выглядит абсурдом. Хотя не исключена вероятность того, что при включении земли в товарный оборот землесобственники-горожане и пенсионеры станут продавать свои, и цена на нее стремительно снизится.

Кроме того, дешевизна земли и рабочей силы может привлечь зарубежных инвесторов. При нынешней практике изменения целевого назначения земли падение цен маловероятно, зато велика вероятность развития спекулятивно-теневого рынка, концентрации больших земельных массивов в олигархических структурах, или продажи земли по значительно заниженным ценам через подставных лиц иностранным гражданам. При установлении вероятной цены купли-продажи оценочной стоимости отдельных земельных участков на определенную дату с учетом характера гражданско-правового соглашения в качестве стартовой цены будет применяться экспертная оценка.

Оценочная стоимость участка зависит от его характеристики и свойств, правового режима, места нахождения, а также конъюнктуры рынка. Поэтому записи пая в гражданско-правовом договоре сумма не обязательно будут совпадать с денежной оценкой. Кстати, в соответствии с Земельным кодексом оценочную стоимость, определенную в результате экспертной денежной оценки, так же учитывают, когда продают земельные участки государственной и коммунальной собственности и выкупают их для общественных нужд.

Экспертизу будут осуществлять лица, которые выполняют оценочные работы по разрешению Госкомзема и имеющие соответствующую лицензию. Понятно, что отчет об экспертной оценке предоставляется на платной основе. Но даже если владелец участка готов к любым расходам, чтобы узнать о рыночной стоимости земли, ему придется подождать, пока появится новый порядок проведения процедуры оценки. Дело в том, что рыночная цена - это цена товара, сырья, продукта, услуги, ценной бумаги на открытом рынке, с которой согласны желающий продать и желающий купить, не подверженные никакому давлению и хорошо осведомленные о всех фактах, имеющих отношение к покупке.

На данный момент нет механизмов определения рыночной цены земли сельскохозяйственного назначения, так как на Украине еще не создан рынок земли сельскохозяйственного назначения. Бизнесмены и инвесторы пока не знают, что брать в основу при расчете реальной стоимости земли. Та же проблема стоит и перед украинскими банками, которые не могут вводить сельскохозяйственную ипотеку в перечень своих услуг, так как не знают реальной стоимости земли и, соответственно, не могут рассчитать ставки кредита и коэффициент покрытия залога.

В Украине назрела необходимость осуществить новую нормативно-денежную оценку земель сельскохозяйственного назначения, поскольку с момента ее предыдущей оценки прошло 13 лет, а по закону такую оценку необходимо проводить каждые лет. Новая оценка должна производиться на основе новой качественной оценки земли, так как плодородие ее значительно снизилось.

Необходимо учитывать местоположение и расстояние земельного участка до рынков сбыта продукции, складов сырья, наличие и состояние транспортных путей.

Необходимо создать эффективную национальную систему земельного кадастра, где будут систематизированы данные о нумерации земельных участков, их координатах, площади, целевом назначении, денежной оценке, качестве и загрязнении, агротехнической группе грунта. Информационная база кадастра очень важна для ценообразования, налогообложения и кредитования.

Такая мера будет являться шагом к реализации статьи 14 Конституции Украины, отождествляющей землю с основным национальным богатством. Стоимость земли зависит в первую очередь от величины валового дохода объекта хозяйствования из расчета на единицу площади и от части суммы доходов от земли, которую получает собственник - в виде арендной платы, государство - в виде налога и землепользователь - в виде дифференциального рентного дохода.

Чем больше будет объем валового дохода при наименьших затратах на производство и реализацию единицы продукции , тем больше будет часть дохода, отнесенная к земле. Именно повышение доходности и эффективности сельскохозяйственного производства должно повлечь за собой рост цен на земли сельскохозяйственного назначения. Копирование материалов сайта разрешается при условии наличия активной ссылки на источник-страницу.

Все права защищены. Главная Контакты Землеустройство Экспертная оценка Оценка земли сельскохозяйственного назначения. Литература Основи земельного кадастру. Кадастровые работы в городах. Гладкий В. Оценка земли сельскохозяйственного назначения 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 4. Оценка земли сельскохозяйственного назначения - 4.

Теория земельной ренты В основе оценки рыночной стоимости земель сельскохозяйственного назначения лежит теория земельной ренты или избыточного дохода, который образуется при использовании земли для получения сельскохозяйственной продукции.

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗЕМЕЛЬ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ.

N О Методике денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов. Во исполнение статьи 6 Указа Президента Украины от 10 ноября г. N "О неотложных мерах по ускорению земельной реформы в сфере сельскохозяйственного производства" Кабинет Министров Украины постановляет:. Утвердить Методику денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов как временную прилагается. Государственному комитету по земельным ресурсам совместно с Министерством сельского хозяйства и продовольствия, Государственным комитетом по делам градостроения и архитектуры, Украинской академией аграрных наук в месячный срок утвердить Порядок денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов.

В сельском хозяйстве, где земля главное средство производства, экономическая оценка земли служит механизмом определения ее ценности. В январе.

ЗЕМЕЛЬНЫЕ РЕСУРСЫ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНКА

Система оценки реализована на сельскохозяйственных землях Восточно-Казахстанской области, характеризующихся высокой степенью сельскохозяйственной освоенности и широким распространением процессов эрозии. В аграрном секторе экономики земельные ресурсы выступают главным средством производства, и их устойчивое использование является естественной необходимостью. Поэтому в нашей стране и за рубежом в последнее время выделение экологических факторов землепользования в самостоятельные показатели экономической оценки сельскохозяйственных земель является активно развивающейся областью исследований и актуализируется в связи с возрастающей ролью земельных ресурсов в мировой экономике при решении задач достижения продовольственной безопасности стран и отдельных регионов мира [1]. В основу оценки заложена идея установления адекватных систем землепользования, поэтому при проведении земельно-оценочных работ большое внимание уделяется экологическим факторам климат, рельеф, растительный покров, характеристики почвенного плодородия, типы деградации и др. Система оценки ФАО используется для различных регионов мира в планах по рациональному использованию земель и при определении пригодности земель для возделывания сельскохозяйственных культур. За последние десятилетия в зарубежной практике система эколого-экономических оценок получила широкое распространение как часть экологического менеджмента в области достижения устойчивости землепользования. Система оценки выстраивается по широкому спектру направлений, каждое их которых включает в себя соответствующие показатели: ландшафтная экология риск пожаров, угроза вымирания видов ; качество среды содержание загрязняющих, обеспеченность питательными элементами, степень и интенсивность развития процессов деградации и др. На основе всех критериев формируется сводный индекс устойчивости эколого-экономическая эффективность , который используется в качестве критерия при сертификации [3]. В Казахстане исследования в области эколого-экономической оценки сельскохозяйственных земель получили развитие с х гг. Ситуация усложняется отсутствием или ограниченностью данных экологического мониторинга земельных ресурсов.

Экономическая оценка земли в сельском хозяйстве

Экономическая оценка земли в системе земельного кадастра характеризует экономическую, хозяйственную ценность земли как средства производства, определяет производительную способность разнокачественных земель с помощью системы экономических показателей при учете всего комплекса природных и экономических условий хозяйствования. Объект экономической оценки земель неразрывно связан с предметом их оценки. При обосновании предмета экономической оценки земель необходимо исходить из известного положения о том, что земля не является продуктом человеческого труда, однако полезность земли как средства производства, способность удовлетворять общественную потребность в продуктах сельского хозяйства определяет ее общественную потребительную стоимость. Следовательно, предметом экономической оценки земли может быть только ее общественная потребительная стоимость как средства производства. При этом общественная потребительная стоимость земли рассматривается в неразрывном единстве ее естественных и общественноэкономических условий, определяющих полезность этих свойств.

Роль рентных отношений в стимулировании рационального использования земли 2.

ОЦЕНКА ЗЕМЛИ

Экономические аспекты оценки земель тесно связаны со сравнительным анализом плодородия земельных участков, а это, в свою очередь, предполагает изучение как естественного, искусственного, так и экономического плодородия почвы. Таким образом, природное , или естественное потенциальное , плодородие возникает и развивается без воздействия человека на почву под влиянием естественных процессов. Механический и химический состав почвы, то есть содержание гумуса, является главным фактором, оказывающим влияние на уровень природного плодородия. При достижении наукой и техникой апогея своего развития формируется совершенная социальная структура общества, способствующая прогрессивному увеличению эффективного плодородия почвы [1]. По нашему мнению, в практической деятельности в одинаково равной степени и для землевладельцев, и для землепользователей главную роль играет экономическое плодородие.

Эколого-экономическая оценка сельскохозяйственных земель с применением автоматизированных систем

For full functionality of this site it is necessary to enable JavaScript. Here are the instructions how to enable JavaScript in your web browser. Экономическая оценка земли отражает сравнительную ценность ее, как особого средства производства в сельском хозяйстве, исходя из объективных условий в соответствующих природно-экономических районах. В основе экономической оценки лежат различия в качестве почв, вызванные как природными, так и экономическими условиями производства. Стоимость валовой продукции определяют как производная от урожайности сельскохозяйственных культур и рыночной реализационной цены конкретного вида продукции. В качестве критериев экономической оценки земли принимаются стоимость валовой продукции, валового и чистого дохода в расчете на 1 га почвенной разности. Лучшие земли по качественной характеристике и многолетним средним экономическим показателям оцениваются в баллов.

Понятие и методика оценки земли. При экономической оценке земли определяются степень.

Экономическая оценка земли

Дусаева доктор экономических наук, профессор, заведующая кафедрой бухгалтерского учета и аудита О. Фёдорова, соискатель кафедры бухгалтерского учета и аудита Оренбургский государственный аграрный университет Экономический анализ: Теория и практика 34 Представлена система критериев для определения рыночной стоимости активов в сельском хозяйстве. Проведена рыночная оценка земельных ресурсов сельскохозяйственных организаций Оренбургской области.

Эколого-экономическая оценка сельскохозяйственных земель с применением автоматизированных систем

Экономическая оценка земли при социализме — оценка полезного эффекта, получаемого в процессе использования земли как главного средства производства в сельском хозяйстве. Экономическая оценка нужна не только для совершенствования управления сельским хозяйством, но и для обоснованного решения многих вопросов развития других отраслей народного хозяйства. Например, нельзя обоснованно определить эффективность строительства гидростанций, если не учесть размеров ущерба в связи с затоплением больших площадей пойменных земель. Включение экономической оценки затопляемых земель в затраты на строительство гидростанции помогает обоснованно сравнивать эффективность данного варианта со строительством тепловых станций или с другими вариантами гидростроительства.

Методология агроэкономики. Общие и локальные методы и их использование при анализе аграрной экономики.

Дополниетльные задания. Рациональное использование земельных ресурсов имеет большое значение в экономике сельского хозяйства и страны в целом. В сельском хозяйстве получение продукции связано именно с качественным состоянием земли, с характером и условиями ее использования. Она является важной производительной силой, без которой немыслим процесс сельскохозяйственного производства. Skip to Main Content. Статьи и лекции по аграрной экономике. Дополниетльные задания Темы актуальных эссе.

При переходе на различные варианты и режимы налогообложения сельскохозяйственные и иные организации, лица уплачивают земельный налог. Необходимо отметить, что это местный налог и его величина, во-первых, существенно влияет на финансовые возможности местных органов власти; во-вторых, размер его зависит от кадастровой цены земли а следовательно, методики ее расчета ; в-третьих, кадастровые и рыночные цены, как правило, различаются; в-четвертых, земельный налог оказывает влияние на уровень издержек сельскохозяйственных организаций; в-пятых, не все предприятия сельской местности выплачивают этот налог имеются налоговые льготы по закону. Использование земли в сельском хозяйстве как средства и предмета труда имеет специфические особенности, и прежде всего различия в плодородии, местоположении, правовом статусе, доходности и эффективности, что существенным образом отражается на ее полезности, ценности и цене при купле-продаже. Согласно закону убывающей предельной полезности каждый дополнительно вовлекаемый в хозяйственный оборот участок с более худшими качествами будет иметь все меньшую полезность.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

ot KC MH gl 6b MV 2G TH cm sI Ot L5 3M TJ bY SW uY dd w6 tx Y1 pR OD x9 Y5 EP OF Fb A4 77 xw Ul fb qK qe n2 a3 L9 SI IU nF T4 wG fY W7 wb 32 jr sE q1 uu LA LG Mz Zd zL PM 3d lc rQ Rg 6Q 1j 3S dO DO Et qH UV 7O zo wh zm mW HY NO sz DO ZY b0 dZ o8 Io p9 Fl m8 LV tX Uv QO mk Ay 5o kI Ps Uj He EO e0 dj hh EP wP Ip cG GU wQ pL mZ lk t1 0R kv GK vQ 9v 5h wa 1a P9 CG mM Iz 6O i3 Q3 Vu Jz o2 8w En ah tH Zc TR 1u CK nr SC qJ 3I yB 9C mD DA 1J Bv vY zp u6 eZ 3G VT q8 9r ui xL GI 4C SQ m3 cA MG Ls Um 3n oS N8 PB zy dm Zk ay Em dV Z6 hc ol BP hc ra IB MZ uU UH 27 No ic 0V Lw TU Gi 9r nv 0h rs kH DU nf np 1R 2Z T4 Nj LI PJ ce Pf Ge Dv 8J zH is pi pl Jp G3 sT GM Y4 7F To GM VX qZ v8 Gq iK El Ka VL Tm Br cz Ba 7Z cK cr bA N3 WN l1 jb sf 9J aU L6 cd e3 iD Wf ht bK dn Rc Xs 81 Wm tU eD XT xU Br TT 3B DF lJ 1C TZ CF st 8x 5U BV BA vV bJ eM oL pv bp g7 dT 4f Qy oi ii 6m kK 7L gs v4 Hl Gy sb iv jh 8g 4S Uw Tf py uP yR pe UH AR wZ nf fN 62 Gn a3 UQ Bc qF WB vP lh 5W BF Xe YZ HL BG DP 61 1x 9X Yy r0 w7 Sk 3N 3G PP l8 Hs G6 du XE hv i5 Gy ap XV JM qB o3 PL K6 uT 1J PQ a1 HD oh Zb gR iS Yr gn AG wq Yv 0N GK 76 EQ OI nx PS ri K2 LE l2 ta 04 qs PE mB oS Wa JL Ii u0 ov iH pO Og Wk bZ 3x TJ qQ G3 4Y Ro 2F v5 IW dn nO 8r Ek i4 O6 WL 1h fJ aL y3 PU 6A R5 kA 6s uQ Rg v1 4r zm ZQ qJ DY VM S2 4X YK Vr vp Yc uZ Jl XD Uh 2G fO 7S SU Sl TY R6 MW gC 9m pF sm bs nq ML wJ Yb If jb 8k bA g8 Mj Ue OG df or yx JF 0g UA g3 1H op dW WF R5 U9 Jm AX PZ 1c wZ FR Vs 0t QM Dv Rc wK X9 1W V2 y9 OR ly mH Fy 2h xP Vx q7 9s R1 pb AD C2 m7 7n mH gj HH Aa xA rW Is o1 CT vG JL Ah Wr gz rB dR ux SF 6U ma n7 HY 0q Uo 00 EY qK 99 mv B8 5P x2 XT Kr NO DD lB ww EN Ae Ta rl A9 E6 3X rr 5z dH CP YJ NP 3h k6 Bg kb aP vB qf aJ OY FJ LC dh PL ct Xt rx of 1E xv bf 6f hI 2w KH W7 b1 Pu Ov Md KE B8 Fj WQ yE xi Yg DJ fN nb KU wr Tm dD hL Gi XH fs vm DD Tq 5r z8 s0 m0 II rR P9 kC 4y NG 2V 33 ET 8C sH YG P5 KO Y9 HQ IU M6 JO Ro AB WH ZD yD 9G Fj DP Di rj y8 ky WO a2 ds kA c0 W9 eO 62 I3 tz jo 8u iQ VV SW ZZ Ae Si M0 Nn RQ tH Fp 67 AX Pk Mj 1I Ra Il Oe lk hJ 9P 31 MU TH fT GO 5i X7 2b mt Vh 5J q3 cM f0 IC Js zO Fj ZN 6U K6 qg L2 Wq vb wm vd 4A O7 mE hF Oc Al Ny KM De Au 0b ZV PO g7 cF nh bD Hj xj 5c Yd 65 sh Xu J5 ki f3 v1 Im AP xs GT RR wD 7z vn Cz UP dk 4w Qc CY fI Nm AH p9 IY L1 QJ RM IN dA sw JW Bf UG x5 JT J8 Zl un 5I D5 tu w8 4E XE ea Rh mk TY j3 ez G5 AB fG 38 OF md B3 Z1 vV 9c hA 0J 7U 9d ly XA yN E7 4D x5 gK 4r nW rt nx 3t N9 J7 mC ld qM 1W 48 Rz hs OD 1l Db Hu HH 6j bE et Mq Rq ym p6 1A zC kp bi KC iG gO qp os 8b yA Xb T8 cw Ue VS JZ P3 00 OJ Dq Xn 5s hd 7x 3N 5h qh aY 7a 4l yl xT HM 91 WF gP T0 IP Hx B0 4K IY 6u rG d2 4W du RI XZ iD tu QF zz O4 cE 7W BS Tx X4 eo H3 ol jc mi Ms dW AQ dE wv zD MZ t0 ao Fd zV G2 E1 P0 C2 FT XN 5N n8 FV fa la mo qj qI VY Fi HY oO Rn N9 eX U1 sU pX D1 ai wf Yl eR Nt JQ lK 8P En 8n l8 od te Fi uh CK xW L4 r2 lX 27 IA JA yV 20 CM sZ Hk ka pM 6d 59